No mundo da contabilidade e finanças empresariais, dois métodos principais são utilizados para acompanhar o fluxo de dinheiro: o método de caixa e o método de competência.
Vamos entender as diferenças entre eles e como cada um pode impactar a gestão financeira de PMEs e startups.
Método de caixa:
No método de caixa, as transações financeiras são registradas no momento em que o dinheiro efetivamente entra ou sai da empresa.
Este método é simples e direto, refletindo a liquidez imediata da empresa.
Exemplo: Imagine que uma startup de desenvolvimento de software recebe um pagamento de um cliente no valor de R$ 10.000 hoje. Esse valor é registrado como receita imediatamente, mesmo que o serviço associado ao pagamento tenha sido entregue em uma data anterior.
Método de competência:
O método de competência, por outro lado, registra as transações no momento em que são realizadas, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago.
Isso significa que as receitas são registradas quando são ganhas e as despesas quando são incorridas, independentemente de quando o dinheiro é efetivamente trocado.
Exemplo: Se a mesma startup vende um pacote de serviços a crédito para um cliente por R$ 15.000, a receita é reconhecida no momento da venda, mesmo que o pagamento seja recebido em um momento posterior.
Importância e implicações:
Considerando os exemplos acima, suponha que, durante um determinado mês, a startup realizou R$ 50.000 em vendas, sendo que R$ 30.000 foram pagos pelos clientes e R$ 20.000 ainda estão pendentes de pagamento.
No método de caixa, a receita registrada para o mês seria de R$ 30.000, refletindo os valores realmente recebidos.
No método de competência, a receita registrada seria de R$ 50.000, representando todas as vendas realizadas durante o período, independentemente do momento do pagamento.
Compreender a diferença entre o fluxo financeiro por caixa e competência é essencial para uma gestão financeira eficaz. Enquanto o método de caixa oferece uma visão imediata da liquidez, o método de competência proporciona uma compreensão mais abrangente do desempenho financeiro da empresa ao longo do tempo. Escolher o método mais adequado às necessidades da sua PME ou startup pode ajudar a tomar decisões financeiras mais informadas e estratégicas.