Como calcular depreciação
A depreciação distribui o custo de um bem do imobilizado ao longo dos anos em que ele gera receita. No método linear, a despesa é a mesma todo mês.
Fórmula: depreciação anual = (valor do bem − valor residual) ÷ vida útil em anos
Fórmula: taxa anual (%) = 100 ÷ vida útil em anos
Fórmula: depreciação mensal = depreciação anual ÷ 12
Fórmula: depreciação acumulada = depreciação mensal × meses de uso (até o limite do valor depreciável)
Fórmula: valor contábil = valor do bem − depreciação acumulada
| Tipo de bem | Taxa anual | Vida útil |
|---|---|---|
| Edificações | 4% | 25 anos |
| Máquinas e equipamentos, móveis e utensílios, instalações | 10% | 10 anos |
| Computadores e periféricos, automóveis de passageiros | 20% | 5 anos |
| Caminhões, ônibus, tratores e motocicletas | 25% | 4 anos |
As taxas da tabela são as mais usadas do Anexo III da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017, que lista a taxa por código NCM; confira o código exato do seu bem. Essas taxas valem para a apuração do imposto. Na contabilidade, a vida útil deve refletir o uso real do bem (CPC 27), e pode ser diferente.
Exemplo numérico
Uma indústria fictícia comprou uma máquina por R$ 120.000, sem valor residual, e usa a taxa de 10% ao ano (10 anos). A máquina está em uso há 30 meses.
- Depreciação anual: 120.000 ÷ 10 = R$ 12.000.
- Depreciação mensal: 12.000 ÷ 12 = R$ 1.000.
- Acumulada em 30 meses: 1.000 × 30 = R$ 30.000 (25% do valor depreciável).
- Valor contábil hoje: 120.000 − 30.000 = R$ 90.000.
- No fim do 10º ano, a máquina estará totalmente depreciada.
Como interpretar o resultado
A depreciação é despesa na DRE, mas não sai do caixa: o dinheiro saiu na compra do bem. Por isso ela reduz o lucro sem reduzir o caixa do mês, e é somada de volta no EBITDA e no fluxo de caixa indireto.
O valor contábil mostra quanto do custo ainda falta apropriar, não quanto o bem vale no mercado. Um parque de máquinas quase todo depreciado é sinal de que investimentos de reposição estão chegando: vale planejar o caixa para eles antes.
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Perguntas frequentes sobre depreciação
Como calcular a depreciação pelo método linear?
Subtraia o valor residual do valor do bem e divida pela vida útil em anos. O resultado é a depreciação anual; divida por 12 para ter a mensal.
Qual a taxa de depreciação de veículos?
Pelo Anexo III da IN RFB nº 1.700/2017, automóveis de passageiros depreciam 20% ao ano (5 anos) e veículos de carga, como caminhões, 25% ao ano (4 anos).
Qual a taxa de depreciação de computadores e de móveis?
Computadores e periféricos: 20% ao ano (5 anos). Móveis e utensílios: 10% ao ano (10 anos). Edificações: 4% ao ano (25 anos).
Terreno se deprecia?
Não. Terrenos não têm vida útil limitada e não são depreciados. Ao comprar um imóvel, separe o valor do terreno do valor da construção e deprecie só a construção.
Qual a diferença entre depreciação e amortização?
A depreciação se aplica a bens físicos do imobilizado, como máquinas, veículos e imóveis. A amortização se aplica a intangíveis, como softwares e marcas, e a benfeitorias em imóveis de terceiros.